注重实效,认真履行教育审计职能——2010年北京市教育系统审计工作会议报告

 

  各位领导,同志们:

  现在,我就全市教育系统2009年审计工作总结和2010年审计任务安排情况,向大家报告如下:

  一、2009年教育审计工作回顾

  2009年,在教育部和北京市审计局与市内部审计协会的指导下,在全市教育系统各级领导的高度重视和支持下,在各有关部门的积极配合和帮助下,各级内部审计机构和审计人员认真落实教育部办公厅《关于做好2009年教育审计工作的通知》精神和市教委年度教育审计工作布置,紧紧围绕各单位全年工作的中心任务,突出重点,注重实效,进一步加强内部审计,取得了新的成果。据统计,全年全市教育系统共组织开展内部审计4, 637项,审计金额达400亿元,发现和纠正有问题的资金33,567万元,促进增收节支30,165万元,同时提出审计意见和建议2,216条,为促进整改、完善管理,保障各项教育事业计划和重点工作的完成,发挥了积极的作用。

  一年来,全市教育系统内部审计工作稳步推进,各级审计机构和审计人员认真履行职责,较好地完成了各项任务。主要体现在以下几个方面:

  (一)单位预算执行与决算内部审计力度加大。根据教育部《关于加强高等学校预算执行与决算审计工作的意见》和《北京市属高等学校预算执行和决算内部审计实施办法(试行)》,市教委将开展预算执行与决算内部审计作为年度审计重点工作在全市教育系统进行布置,在各市级教育预算单位全力推进。4月份,市教委专门编印《北京市教育系统预算执行和决算内部审计常用文件选编》,为各单位开展预算执行与决算内部审计提供政策依据;5月份与北京市内部审计协会联合举办 “预算执行和决算内部审计实务培训班”,为实施此项审计提供业务技术支持;10月份又在市属高校中组织开展预算执行与决算内部审计工作进展情况互查,推动此项审计的进一步落实。与此同时,市教委审计处在连续3年组织对市级教育预算单位实施此项审计的基础上,2009年又组织对10个单位(包括4所市属高校和6家直管直属单位)进行预算执行与决算审计,从主管部门这个层面,继续加强对基层单位预算执行审计监督,以此推动各单位进一步重视开展内部审计、不断改进预算管理。

  各单位按照市教委的统一布置和要求,进一步加大了对单位预算执行的内部审计力度。据统计,2009年全系统共开展预算执行与决算审计153项,比上年增加了23%,审计覆盖面在扩大,审计质量和效果也在不断增强。市属高校已把开展单位预算执行与决算内部审计作为一项常规性审计全力推进,大多数学校已由过去年终的事后审计,变成了按季度、分阶段的过程审计,实现了事中审计;将以往年终审计只出一份审计报告,变成了分阶段审计出具多份中期审计报告。一些学校还适应对预算执行海量数据分析与处理的需要,开始应用计算机辅助审计;少数学校还在探索应用网络技术,对单位预算执行过程实施实时跟踪和监督,有效地提高了审计效率,增强了实际效果。相当一部分高校做到了“边审边改”。如:北京联合大学、首都医科大学等学校对内部审计发现的预算执行与管理问题,主要领导和有关部门高度重视,能认真研究分析,及时提出整改措施。许多直管直属单位发挥内部审计小组作用,加强了对项目支出预算实施过程的监督。与此同时,各区县教委也在加大这方面工作力度。如:朝阳区教委在做好财政预算收支审计的同时,加强了对各项非财政拨款资金的审计监督;宣武区教委对市区两级财政下达的专项资金预算执行情况进行了全面审计;顺义区教委对56所中小学、幼儿园实施预算执行和决算审计;通州区教委对所属学校审计面达100%。

  (二)基建修缮工程项目审计效益显著。2009年全市教育系统通过开展基建修缮工程审计,审减各类工程投资18,203万元,审减节约资金比上年增加6,351万元,增长了53%。各区县教委越来越重视基建修缮工程项目审计,据统计,19个区县(含燕山)教委全年共开展各类基建修缮工程审计1,017项,送审金额73,349万元,审减10,672万元,取得了显著的经济效益。如:石景山区教委通过对16个修缮项目进行审计,节约资金3,066万元;崇文区教委组织对114个基建修缮工程项目进行审计,审减工程款1,043万元;海淀区教委对34个单位修缮项目进行审计,审减191万元。与此同时,市属高校基建修缮工程项目审计力度不减,如:北京工商大学组织对25个基建工程项目进行审计,审减工程款1,996万元;北京青年政治学院通过对24个基建修缮项目进行审计,节约资金726万元;首都师范大学完成基建修缮项目审计67项,审减投资336万元; 北京电子科技职业学院正在着手开展学院“二期建设工程”的全过程跟踪审计工作。一些直管直属单位也能结合单位实际开展此项审计,如:北京教育学院对教师大厦土建工程项目进行决算审计,审减288万元;北京广播电视大学通过开展修缮工程项目审计,节约资金256万元。各单位通过基建修缮工程审计的实施,有效地控制和节约了各类工程造价,维护了国家和单位的合法经济利益,提高了教育资金的使用效益。

  (三)经济责任审计覆盖面继续扩大。据统计,2009年全系统共组织实施367名领导干部经济责任审计,被审计的领导干部比上年增加了75名,增长了26%。各单位认真贯彻落实领导干部经济责任审计制度,积极采取措施,通过内部审计、社会审计与内部审计相结合等多种方式,进一步扩大审计覆盖面,并取得了积极的成效。区县教委经济责任审计持续发展。如:东城区教委对所有离任校长进行经济责任审计,审计覆盖面达100%。西城区教委通过开展校长任期经济责任审计,查出违纪违规79万元,纠正违规金额3.1万元;丰台区教委完成23名领导干部经济责任审计,发现和纠正不合理开支1000多万元。市属高校经济责任审计不仅覆盖各个教学、教辅、行政、后勤、校办企业等部门的领导干部,而且更加深入。如:北京第二外国语学院,通过对二级单位进行经济责任审计,为学校挽回损失78万元,强化了领导干部法纪意识,促进了学院财务经济整体管理的改进。不少直管直属单位加强了对单位内部管理的干部进行责任审计。如:北京教育科学研究院、北京高校房地产开发总公司分别对部分所属企业负责人开展离任经济责任审计,均取得了积极的效果。各单位通过深入开展领导经济责任审计,进一步加强了干部监管制度,为提高领导干部责任意识、遵纪守法意识,促进党风廉政建设、规范内部管理,发挥了积极的作用。

  (四)参与各类专项工作取得积极成果。为了贯彻教育部提出的“三个服务”的内部审计工作要求,全市教育系统各级内部审计机构和审计人员,在认真做好重点内部审计工作的同时,积极参与各类需要内部审计配合的专项工作,为保障各专项任务和重点工作的完成,发挥了积极的作用。一是认真做好政府审计机关需要配合和衔接的工作,及时参与有关专项业务过程和善后处理事宜。如: 10个远郊区县教委审计职能部门和有关部门一道,在市审计局开展的农村义务教育投入绩效审计调查中,积极参与有关工作的协调和联系,为此项政府审计调查的顺利完成提供了支持和保障;市教委审计处根据领导的要求,对市审计局移送处理的事项,与有关部门积极配合,认真做好相关调查与核实工作,为被审计单位落实政府审计意见和决定、进行整改,发挥了促进作用。二是积极参与“小金库”专项治理工作,努力完成所承担的工作任务。市教委审计处认真落实专项治理工作领导小组的要求,完成了“市教育部门治理‘小金库’重点检查工作方案”的制定,并与有关部门积极配合,组织对12家市级教育单位进行了重点检查,保证了市级教育部门“小金库”专项治理自查工作的按时完成。各区县教委、市属高校和直管直属单位的内部审计机构和审计人员,按照单位专项治理的工作安排和要求,积极参与有关“小金库”专项检查,完成了相应的工作任务,为保障全市教育系统各单位“小金库”专项治理工作的全面完成,发挥了内部审计部门应有的作用。此外,许多单位内部审计机构和审计人员还根据相关业务部门工作的需要,积极参与党风廉政建设风险防范、治理教育乱收费专项检查、民办教育机构评估、教育督导、中小学“校安工程”建设管理与监督等专项工作,协助有关部门完成各类专项任务。

  回顾2009年的全市教育审计工作,有以下几个方面比较突出的特点:

  一是各级领导更加重视审计。市教委主任刘利民同志经常听取审计处工作汇报,先后两次出席全市教育审计工作会议,及时为做好内部审计工作做出指示、提出指导意见;西城区教委主要领导认真履行领导内部审计的工作职责,关注审计科的每一项工作,从年初的计划到年终总结,从每一项审计业务的立项、方案到实施,及时听取汇报、提出要求;北京联合大学校长亲自批阅审计报告,对审计发现的重大事项或问题,协调有关部门共同研究并有明确的整改批示。许多单位主要领导都直接主管审计工作,为不断加强教育系统内部审计提供了重要保障。

  二是审计工作基础不断巩固。内部审计机构设置和人员配备状况进一步改善,一些单位积极改变审计力量相对薄弱的局面。如:昌平区教委在成立独立的审计室、配备2名专职审计人员后,还在区教育系统建立内审小组85个,聘请兼职审计人员313人;北京石油化工学院设立审计处,实现审计机构的独立;北京信息科技大学及时充实审计处因退休、转岗而发生的缺编人员;不少直管直属单位加强了内审小组建设,及时充实调整了相关成员。与此同时,内部审计制度建设取得新的进展。如:市教委编印了《北京市属高校内部控制审计实务指引(参考文本)》;延庆县教委修订了《延庆县教育系统内部审计工作规定》等8项制度;北京工业大学重新修订了学校《预算执行和财务决算审计实施办法》;北方工业大学制定了《专项资金审计办法》。据统计,截止2009年底,全市教育系统设置独立审计机构(审计处或审计科)已达29个,专职审计人员133人(比上年增加3人),兼职审计人员1880人;全市参加后续教育等培训的专兼职审计人员达3,847人(次);各单位制订和修订各种内部审计制度81项。审计工作基础得到进一步巩固。

  三是审计时效性在增强。不少单位正在积极探索对预算执行实施过程审计,从以事后审计为主转向以事中和事前审计为主。如:首都经贸大学审计处按季度制定预算执行审计计划、分阶段组织实施,对预算编制情况、执行过程、实施结果进行跟踪审计检查,力求及时发现问题,及时提出整改意见和建议,及时为改进预算管理提供服务;大兴区教委审计科对市拨教育专项经费支出进行过程审计,促进预算项目文本的执行,保障专款专用。 实现了审计“关口前移”,增强了内部审计的实际效果。

  在看到成绩的同时,我们也清醒地认识到,按照新形势、新任务的要求,审计工作中还存在着不少问题。主要是:全市教育审计工作发展还不平衡,审计自身业务管理还需要加强;基建修缮工程审计在控制和节省投资成本的基础上,还需要向相关内部控制审计延伸;如何将预算执行审计与绩效审计 、经济责任审计、内部控制审计等实现有机结合,还有待继续探索;应用内部审计结果的工作还需要进一步推动。这些问题都需要我们在今后的工作中认真地加以解决。

  二、2010年主要审计任务

  根据落实“两委2010年工作要点”提出的各项任务的需要,结合贯彻教育部关于做好2010年教育审计工作部署和全市教育系统实际,市教委已通过印发《关于做好2010年教育审计工作的意见》,对今年全市教育审计工作进行了安排。主要提出了三个方面的任务:

  (一)创新机制,推动教育审计深入发展。树立科学的审计理念,充分发挥内部审计“预防、揭示、抵御”的作用;建立健全单位内部审计业务规范和工作制度,切实提高内部审计工作质量;进一步加强内部审计结果的利用,防止“屡审屡犯”现象的发生;努力创新审计机制和审计方式,改进审计技术和审计管理模式,提高审计工作效能,促进教育审计的不断发展。

  (二)加强审计队伍建设,不断提高审计人员素质。 各单位要深入落实《北京市教育系统内部审计工作实施办法》的规定,采取切实有效的措施,继续加强内部审计机构建设、注重内部审计人员业务能力培养、强化内部审计人员的责任感和使命感,落实岗位资格制度和后续教育制度,提升内部审计人员综合素质,夯实内部审计工作基础,保障内部审计工作顺利开展。

  (三)突出重点,强化关键领域和重点环节审计。各单位要紧紧围绕年度中心任务和重点工作的落实,认真贯彻“全面审计,突出重点”的方针,进一步做好各项内部审计工作,包括:继续开展专项资金审计、深入开展预算执行和决算审计、深化领导干部经济责任审计、进一步加强基建修缮工程项目审计、积极探索内部控制审计与绩效审计、认真开展专项审计调查,充分发挥内部审计的“免疫”功能。

  刚才利民主任就如何做好今年全市教育系统内部审计工作发表了重要讲话,提出了具体要求。我们要在会后认真学习,研究落实。在此我想就市教委审计处今年要重点推进几项工作向大家做一下介绍:

  (一)与财务处协调配合,共同做好2009年市级教育部门预算执行情况自查工作。我们要在市教委2009年部门预算执行情况自查工作领导小组的领导下,按照此项工作办公室成员单位的分工,认真组织落实《北京市教育委员会关于做好2009年单位预算执行情况自查工作的通知》所提出的自查工作方案,加强对市属高校、直管直属单位预算执行自查和区县教委市拨专项经费自查工作的指导和检查,促进各单位贯彻市审计局关于自查工作的部署和市教委提出的具体要求,防止自查工作不落实、走过场,推动各单位按时完成自查自纠工作。在此基础上,按照领导小组的要求,制订方案、组织力量,对部分单位2009年预算执行情况进行抽查审计,并将抽查审计结果向领导小组报告,以此作为对有关单位自查工作的评价依据或处理依据。

  搞好2009年教育部门预算执行情况自查工作,是今年各级内部审计机构和相关管理部门的一项重要任务,也是对各单位内部预算管理水平和执行能力的一次检验,更是对预算管理中可能存在的各类问题进行自我纠正的一次难得的机会。希望各单位要认真进行自查自纠,如实报送自查结果,同时对市教委审计处组织的抽查工作给以积极的配合,保证此项工作全面完成,取得预期的成效。

  在完成2009年预算执行情况自查工作之后,我们还将与各市级预算单位一道,继续落实《北京市属高校预算执行和决算内部审计实施办法(试行)》,进一步推动单位预算执行内部审计的经常化和规范化,为完善单位预算执行监管机制,发挥内部审计应有的作用。同时,也希望各区县教委结合本地区和本部门实际,在开展预算执行内部审计方面有新的进展,发挥更好的作用。

  (二)组织对2009年被审计单位的整改情况进行后续审计检查,促进内部审计结果利用。2009年,市教委组织对16家市级教育单位进行了预算执行审计和经济责任审计,并就发现的有关问题向被审计单位发出《审计意见书》,提出了具体的整改意见和建议。从目前已反馈的情况看,多数单位对审计发现的问题还是比较重视,能采取措施加以纠正。对于无法逆转的问题,也能认真汲取教训,完善制度,防止今后再次发生。与此同时,也还有少数单位不重视审计整改,提供的整改报告比较模糊,对审计揭示的问题认识不清,没有进行实质性的整改和制度完善,有整改“走过场”的倾向。为了全面了解这些被审计单位的整改情况,市教委审计处将按照领导的要求,组织对部分单位实施后续审计检查。通过后续检查,对于整改落实好的单位将总结其经验,加以推广;对于审计发现的问题没有进行纠正和整改的单位,将督促其继续整改,以推动审计结果的利用,提高审计效果。

  在此,也希望各单位对于内部审计发现的问题,要给予足够的重视,认真地进行整改,使内部审计真正在促进单位加强预算管理、财务管理方面发挥实实在在的作用。市教委审计处也将根据推动各单位贯彻落实《北京市教育委员会关于进一步加强教育系统内部审计结果利用工作的意见》的需要,组织开展对各单位内部审计结果利用情况进行调查,以促进审计结果的利用工作得到应有的重视,使审计整改更有实际效果。

  (三)加强对基建修缮工程项目审计的指导,推动对工程管理内部控制的审计监督。为了适应当前新的形势对加强基建修缮工程管理的要求,进一步发挥内部审计对工程管理的促进作用,在新的一年里,市教委审计处将加强指导,推动基建修缮工程项目审计向管理方面延伸。一是结合审计人员后续教育培训,协调相关部门有针对性地举办基建修缮工程管理政策制度学习班,帮助审计人员提高有关政策水平;二是根据实际工作需要,组织审计人员学习工程项目全过程审计的专业知识和技能,帮助审计人员提高业务能力;三是组织开展基建修缮工程项目审计工作交流,促进相互学习和借鉴,推动此项审计的全面开展。与此同时,我们还将根据进一步加强基建修缮工程项目管理的需要,对有关单位的重点工程项目的内部管理情况,采取一定的形式进行调查了解;同时,希望各工程项目所在单位要结合实际,积极探索开展有关工程内部控制与管理方面的审计或审计调查,加强对工程实施过程的监督,防止出现各种管理漏洞,保障各项工程项目安全、顺利的实施。

  (四)继续做好有关领导干部经济责任审计,不断完善审计联席会议制度。开展领导干部经济责任审计是我们每个年度内部审计的一项重要工作。市教委审计处将按照两委的要求和干部管理部门的通知,继续做好有关领导干部经济责任审计。认真贯彻执行《北京市属高校领导干部经济责任审计实施办法》,严格规范审计程序和审计内容,坚持客观公正、实事求是,进一步提高审计质量,加强审计风险防范。此外,还要推动各单位进一步完善领导干部经济责任审计联席会议制度,尤其是要加强联席会议成员部门之间的联系与沟通,提高此项审计的计划性和时效性,发挥联席会议组成部门的工作合力,保障经济责任审计更加扎实有效的开展。

  (五)继续做好有关基础工作,努力为基层服务。进一步推动后续教育制度的落实,协助有关部门做好内部审计人员后续教育培训和资格证书年检工作;继续办好审计机构负责人学习班,组织协调各审计协作组开展交流学习活动,促进年度重点工作的落实;结合学习贯彻《中国内部审计实务指南第4号—高校内部审计》,制定《市属高校预算执行与决算内部审计实务指引》;组织开展审计业务管理观摩活动,促进各单位规范内部审计业务管理,提高内部审计工作质量。

  各位领导,同志们!回顾2009年全市教育审计工作,所取得的每一点成绩,都离不开各级领导的重视和支持、相关部门 的配合和帮助,借此机会我代表审计处和审计人员,向在座的各位领导和各个部门的同志表示真诚的感谢!2010年我们将继续按照“为规范财务会计工作服务、为提高教育资金使用效益服务、为教育改革与发展服务”的要求,努力做好各项内部审计工作,更好地履行内部审计职能。

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