突出重点、注重实效,努力为教育改革与发展服务----2005年北京市教育系统内部审计工作总结

 

  〔2006年北京市教育审计工作会议材料〕

  2005年,全市教育系统以纪念中国教育审计制度建立20年为契机,以保持共产党员先进性教育为动力,在教育部、市审计局和市内部审计协会的指导下,认真落实教育部《2005年教育系统内部审计工作要点》的精神,继续围绕落实全市教育大会提出的各项任务,努力贴近教育改革与发展中的“重点”和“热点”,扎扎实实推进内部审计工作,为全市教育系统治理教育乱收费、加强大额资金监督、改进内部管理、提高教育资金使用效益、营造良好的教育发展环境,提供了有效的审计服务,取得了新的成绩。

  一、围绕中心任务,充分发挥内部审计的职能作用

  2005年是我市教育系统继续贯彻落实北京市教育大会提出的各项任务重要的一年,市政府对教育的财政投入有了新的增长,规范教育收费的要求更加严格,各单位加强内部经济管理的任务更加繁重。全市各级教育部门和单位紧紧围绕中心任务,认真开展内部审计,有效地发挥了其监督与评价作用。据统计,全市教育系统共开展各项审计3,529项,审计资金总额1,470,456万元,促进增收节支17,405万元;完成审计调查160项,提交审计调查报告178篇;审计移交经济案件2件,受党纪政纪处分2人。

  (一) 认真组织实施收费后续审计。教育收费是各级各类学校经费来源的一个重要组成部分,更是近年来社会关注度高、容忍度低的“热点”问题,治理教育乱收费仍然是2005年全市教育系统的一项重要任务。为了巩固连续几年的治理成果,进一步规范全市教育收费管理,维护教育良好的声誉,各部门和单位按照年初全市教育系统审计工作会议的部署和要求,继续开展教育收费审计,加强对收费管理的审计监督,较好地发挥了内部审计在治理教育乱收费中的作用。在认真总结2004年教育收费审计的基础上,针对收费管理中的薄弱环节和今年的治理任务,各区县教委、市属市管高校和有教育收费项目的委直属直管单位,结合本单位的实际,以促进落实义务教育阶段的“一费制”和公办高中“三限”政策、规范高校收费行为、加强教材采购及其他代收费用管理、严格执行“收支两条钱”制度为重点,以去年收费审计发现问题的整改情况跟踪检查为切入口,进行收费后续审计。重点检查上年审计发现的违规收费退了没有,“小金库”问题处理了没有,教材及其他代收代管费用的管理漏洞解决了没有;与收费管理相关的内部管理制度是否得到完善,收费行为在各部门之间的程序是否明确,相关内部控制是否有效。各部门和单位内部审计机构根据市教委的统一安排和布置,积极配合教育乱收费专项治理工作,认真制定审计方案和分阶段实施工作计划,采取多种有效方式,积极开展收费后续审计。如:有的单位单独立项,组织审计组进行收费专项后续审计;有的单位将收费问题的整改和相关制度的完善纳入领导干部经济责任审计的重点内容进行检查;还有的规模较小的单位将此项工作作为治理教育乱收费自查的一个重要环节,直接为治理工作提供审计信息。

  与此同时,市教委审计处组织审计组对去年已进行过收费审计的5所高校实施专项后续审计,针对曾发现的问题整改情况进行逐项检查,督促学校纠正违规、完善制度、加强管理。通过后续审计,促使有关学校清退了违规收费,纠正了代收费用不入账等违纪问题;个别学校存在的 “小金库”和“账外账”等较为严重的问题得到比较彻底的解决;规范了预收教材款、教材采购和“折扣”的管理;健全了与收费管理相关的内部管理制度。全市收费审计工作取得了预期的效果,在教育乱收费专项治理中发挥了重要作用,得到了来京检查的中央七部委教育收费督查组的首肯和好评。

  (二) 继续加大对大额资金的审计力度。为了改善高校扩招后的办学条件、提高教育质量,落实财政投入向远郊区县倾斜、推进义务教育均衡发展政策,市、区两级财政进一步加大了对教育的投入,与此同时一些高校还通过银行贷款进行基本建设。因此,2005年市属市管高校基建和修缮任务重、投入大,市财政向区县转移支付的教育专项经费数额大、调配的教学仪器设备多,进一步规范这些大额资金和仪器设备的管理,提高其使用效益,防止损失浪费、杜绝贪污舞弊,是全市教育系统内部管理的一项重要任务。市教委领导对此高度重视,在年初召开的全市教育系统审计工作会议上,明确提出要继续加大对大额资金的审计力度,要求各部门和单位要进一步加强基建修缮工程项目审计,积极开展专项经费审计与审计调查,确实加强对教育系统大额资金管理与使用的审计,努力降低管理风险和项目工程造价,促进基建投资和专项经费发挥应有的效能与作用。

  市教委在这方面着重抓了两项工作:一是加强对基建修缮工程项目审计日常业务指导,市教委审计处与有关单位及时沟通情况,实地了解工作状况,共同探讨审计过程中的难点,鼓励各单位积极探索新的审计方式与途径;在此基础上,组织25所市属市管高校开展基建修缮审计工作自查、互查,总结经验找差距,促进相互交流与借鉴,以此推动各高校进一步抓实基建修缮项目审计工作;二是针对今年市转移支付给区县的教育专项经费数额大、统一采购调拨的教育仪器设备多的实际情况,要求各区县教委内审机构开展专项审计或审计调查;同时市教委审计处成立审计调查小组对3个区教委和5所中小学的市拨教育专项经费和调拨仪器设备管理与使用情况实施审计调查,进行实地抽样检查。

  各部门和单位认真落实市教委的要求,把加强大额资金审计作为年度审计工作的重中之重。不少市属市管高校结合自身实际和建筑市场的变化,进一步完善内部基建修缮工程项目审计制度,对小型修缮项目严格实行内部审计,对大型基建工程项目积极探索全过程跟踪审计;各区县教委按照统一布置,全面开展对本区县市拨教育专项经费和教学仪器设备的使用与管理进行专项审计调查。据统计,全年全系统共开展基建修缮项目等大额资金审计1,428项,比上年增加33%;送审总额为179,850万元,比上年增加131%;审减金额达16,524万元,比上年增加249%。通过审计和审计调查,对于进一步规范全市教育系统的大额资金管理、提高使用效益起到积极促进作用。

  (三) 努力探索开展内部控制评审。加强内部审计,关键是要促进各部门和单位改进内部管理,防止各种财务经济问题的发生,尤其是要解决领导关注的、一些单位长期存在的管理不到位、甚至是“屡审屡犯”的问题,切实发挥内部审计在加强内部管理中的建设性作用。改进与加强各单位内部管理必须要完善与加强内部控制。因此,2005年市教委把开展内部控制评审作为全市教育系统的一项重要审计工作来抓,努力为改善各部门和单位的内部管理服务。

  为了推动内部控制评审工作的开展,促进单位改善与加强内部管理,市教委审计处首先从直属直管单位入手,对近年审计发现的各直属单位存在的问题进行分析,找出其共性因素,有重点、有针对性地进行内部控制评审。经过认真的调查摸底,下半年在33家直属直管单位组织开展了大额资金支出管理、项目支出管理和收费管理等三个方面的内部控制调查评审,主要从制度的制定和执行两个层面进行检查。首先要求各单位自查内部管理中的制度缺陷和管理漏洞,进行内部控制自我评估;然后以审计协作组为单位,重点组织13个直管中专学校在自我评估的基础上,针对发现的问题,共同研讨、提出制定和修改有关财务管理制度的意见与建议,形成了一套适合中专学校的,较为完整、系统、规范的财务管理制度示范文本,以此帮助各单位结合实际情况,进一步修订与完善相关财务管理制度。这项工作得到了各单位的充分理解和支持,有效地发挥了内部审计“一审、二帮、三促进”的作用,从而使各单位在原有的基础上,进一步完善了内控制度,加强了内部管理,降低了各种财务经济问题发生的可能性。

  按照市教委的统一部署,不少区县教委和市属市管高校根据内部管理的实际,也相继开展了内部控制评审,并针对存在的问题,积极进行整改。如:崇文区教委通过内部控制评审,消除了在基建修缮装修工程项目管理中薄弱环节和漏洞,建立了管建分离、财审分离、政企分离的管理机制,完善了内部控制,从制度和措施上保证了基建修缮装修工程项目管理的规范运行。

  (四) 不断深化领导干部经济责任审计。继续坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则,认真贯彻全国经济责任审计工作会议精神,保证经济责任审计工作的有效开展,是2005年全市教育系统内部审计的又一项重要任务。市教委审计处根据市委教育工委干部处的提请,组织实施了7名领导干部经济责任审计。其中有的审计涉及的经济规模大、时间跨度长;有的审计涉及的业务面宽、情况复杂。为了达到预期的效果,审计处采取3项措施:一是对参加审计的中介机构进行“比选择优”,由教委机关5个处室组成评选小组,对应邀参加“比选”的几个中介机构进行现场打分,择高分者为受托者,并与之签订协议,明确审计要求和相关责任;二是实行审计联络员制度,每一个审计项目审计处都派一名同志作联络员,进行工作协调和审计质量把关;三是在审计报告转送干部处后,对审计中发现问题的单位,要制发审计意见书,提出具体整改要求,力求使审计的质量和效果有新的提高。

  各区县教委、市属市管高校和直属直管单位的领导干部经济责任审计工作也取得了新的进展。一是审计覆盖面进一步扩大。据统计,除市教委组织实施的审计外,全系统各部门和单位共开展了347名领导干部经济责任审计,比上年增加了72名,增长了26%。二是审计作用明显增强。各部门和单位进一步完善了相关审计制度、规范审计程序,在审计过程中坚持全面审计与重点审计相结合,对疑点问题不放过,查深、查透、查实;审计报告力求内容全面、准确、客观、公正,努力为干部管理部门提供有价值的参考依据;对审计查出的问题限期整改,并进行跟踪检查,审计成果被有关部门越来越广泛地运用,从而不仅对促进廉政建设、加强干部管理起到了积极的作用,也有力地促进了基层单位健全制度、堵塞漏洞,提高管理水平。

  二、加强审计基础工作,全面推动内部审计能力建设

  2005年是中国教育审计制度建立20周年,也是教育部发布17号令重新修订《教育系统内部审计工作规定》一周年。根据教育部和市教委的统一部署,全市教育系统各部门和单位以此为契机,进一步加强审计基础工作,全面推动教育系统内部审计能力建设,为不断加强审计工作提供保障。

  (一)进一步加强内部审计制度建设。为了结合北京市教育系统的实际,全面贯彻教育部17号令重新修订发布的《教育系统内部审计工作规定》,市教委审计处专门立项,进行专题调查研究,有重点地走访了部分区县、市属市管高校和委直属直管单位,对全市教育系统各部门和单位内部审计的领导体制、机构设置、人员配备、规章制度、工作开展等现状进行了全面调查分析,广泛征求意见和建议,在此基础上完成了《北京市教育系统内部审计工作实施办法》的修订。结合新的形势和任务,在新修订的《北京市教育系统内部审计工作实施办法》中,强调建立健全内部审计制度是各部门和单位主要负责人的责任;细化了内审机构设置和人员配备的具体要求;明确了内部审计机构经部门和单位主要负责人批准可在本系统和本单位范围内公布审计结果。从而为在新的形势下,进一步推动和强化教育系统内部审计工作提供了政策指导。与此同时,各区县教委、市属市管高校和市教委直属直管单位结合本地区和本单位的实际,修订和制定相关内部审计工作制度106项,内容主要涉及基本审计制度、审计操作规范等两个层面,为更加扎实地开展内部审计提供了更为完善的制度保障。

  (二)广泛开展纪念教育审计20年活动。在中国教育审计制度建立20年之际,市教委根据教育部的统一部署和要求,在全市教育系统组织开展多种形式的纪念活动。一是市教委以审计协作组为单位,组织各部门和单位对20年来本部门和单位的内部审计工作进行全面回顾与总结,写出20年来的审计工作总结和审计大事纪等书面材料;同时还对20年来各部门和单位内部审计人员撰写的审计理论与实务方面的文章进行收集、汇总、评鉴;并组织开展以纪念教育审计20年为主题的诗歌、散文、心得、体会等不同体裁文章的征文活动。在此基础上,市教委审计处编辑出版了《实践?探索?进取―纪念北京教育审计20年》一书(40万字)。二是一些部门和单位结合自身实际,举行不同形式的纪念活动,如:门头沟区教委组织召开“纪念教育审计20年”专题座谈会,邀请区审计机关领导、内部审计工作者和基层学校负责人代表参加,共同回顾本区教育审计的历程,从不同角度畅谈对内部审计的认识、作用和希望,为今后更好地做好内部审计献计献策;大兴区教委举办“审计法规知识竞赛”,进一步宣传《教育系统内部审计工作规定》等审计法规,普及内部审计知识,从而增强了各级领导干部和审计人员的审计法律意识,提高了审计人员的政策水平和工作能力。

  通过这些活动的开展,使纪念教育审计20年活动既深入、又扎实,在全市教育系统加强了内部审计宣传,促进各部门和单位相互借鉴经验,增加了审计人员的业务知识,激发审计人员爱岗敬业的热情,为进一步加强教育审计、提高审计工作水平营造了良好的环境和氛围,起到了积极的推动作用。

  (三)努力提高内部审计人员的综合素质和业务水平。全市教育系统在通过党员先进性教育提高党员审计人员的政治素质的同时,还采取多种措施,加强审计队伍建设,努力提高审计人员的综合素质和业务水平。一是各部门和单位认真贯彻执行审计人员后续教育制度,积极支持审计人员参加后续教育和专题业务培训,在时间和经费方面给予保证。按照《教育系统内部审计工作规定》的精神,组织了专、兼职审计人员参加了市内部审计协会、中国教育审计学会举办的后续教育培训班,完成了规定学时的后续教育学习;市教委审计处还结合工作需要举办了专题业务学习班,组织各部门和单位的审计机构负责人比较系统地学习教育财务会计制度、国库集中支付制度和建设工程量清单法等新的政策和业务知识,研讨了内部审计的应对思路和发展趋势。二是积极推动计算机辅助审计,市教委审计处先后召开了两次计算机审计应用现场观摩会,分别组织市属市管高校和区县教委审计人员观看了清华大学审计室的计算机应用演示,听取了朝阳区教委审计科计算机审计应用情况介绍。三是支持和鼓励审计人员开展审计理论研究与学术研讨,市教委组织市属市管高校从事内部审计工作的教授分别带领部分审计骨干人员组成课题组,完成了2个审计科研课题立项申报工作,其中1个被批准为市人文社科重点课题。四是加强审计协作组活动,各协作组能按市教委的要求,每半年开一次会议,为审计人员交流工作体会、相互学习搭建良好的沟通平台。通过这些活动,较好地促进审计人员学习、更新专业知识,及时掌握相关政策变化,不断提高业务能力。

  各区县教委、市属市管高校和直属直管单位都高度重视审计队伍建设,注重审计人员能力培养与提高。据统计,今年全市教育系统共举办各类培训班32期,培训审计人员1,158人,同时还有1,056人次参加其他相关业务培训与学习;全年共撰写各类审计论文103篇,其中有31篇公开发表。

  三、取得的经验与存在的不足

  回顾2005年,在各级领导的关心和支持下,经过全系统内部审计人员的共同努力,全市教育审计工作取得了比较显著的成绩。其中有两条重要经验值得认真地总结:一是“突出重点”。在当前内部审计资源相对不足的条件下,教育审计工作必须围绕社会关注、领导关注的“热点”和“重点”领域开展审计,有效地促进教育改革与发展中比较突出的问题和矛盾的解决。这样,才能使加强审计与管理需求密切结合,使有限的审计力量发挥显著的审计作用。二是“注重实效”。许多单位今年的内部审计工作呈现了新的局面,进一步得到了领导重视、群众认可,最根本的就是这些单位的审计工作注重实效,抓的实、效果好,在节约投资、减少浪费、查找漏洞、防范风险、揭露问题、促进管理等方面确有成效。因此,开展内部审计决不仅仅是“规定动作”,更应当是“有为才能有位”,努力在加强管理和提高效益中发挥实实在在的作用,永远是教育审计的立业之本。

  在充分肯定成绩的同时,我们也清醒地看到,全市教育系统各部门和单位之间的审计工作还不平衡,有的单位没有按实际工作需要设置机构、配备人员,个别单位的审计工作还很薄弱;从总体上看,审计工作质量和水平还有待提高,多数部门和单位应用计算机辅助审计的工作进展缓慢。这些问题,我们将在今后的工作中采取措施,切实加以改进,努力为北京教育审计不断走向现代内部审计创造条件。

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